Słownik podatkowy

Arbeitnehmerveranlagung

Austria

Arbeitnehmerveranlagung to roczne rozliczenie podatku pracownika w Austrii, które często kończy się zwrotem podatku. Jeśli pracujesz w Austrii lub pracowałeś tam wcześniej, możesz dobrowolnie złożyć wniosek o rozliczenie w ciągu 5 lat od końca roku, którego ono dotyczy. Taką możliwość przewiduje § 41 ust. 2 EStG 1988.

Bauabzugsteuer

Niemcy

Bauabzugsteuer to podatek, który niemiecki zleceniodawca potrąca z Twojego wynagrodzenia za usługi budowlane, jeśli nie masz Freistellungsbescheinigung. Potrącenie wynosi 15% wynagrodzenia i może zostać zaliczone na Twoje podatki w Niemczech albo zwrócone na wniosek. Jeśli chcesz odzyskać potrąconą kwotę, musisz złożyć wniosek do końca drugiego roku po roku, w którym zgłoszono potrącenie.

Belastingdienst

Holandia

Pod nazwą Belastingdienst działa holenderski urząd skarbowy, który przyjmuje zeznania podatkowe, wydaje decyzje i wypłaca zwroty. Jeśli rozliczasz podatek w Holandii, możesz najpierw otrzymać decyzję wstępną (voorlopige aanslag), a później ostateczną (aanslag). Zwrot podatku znajdziesz pod nazwą teruggaaf. Nawet jeśli mieszkasz poza Holandią, możesz złożyć zeznanie podatkowe do 5 lat wstecz.

Bescheinigung EU/EWR

Niemcy

Bescheinigung EU/EWR to dwujęzyczny druk, na którym polski urząd skarbowy potwierdza Twoje dochody osiągnięte w Polsce w danym roku. Składasz go w Finanzamt wraz z Einkommensteuererklärung, gdy wnioskujesz o traktowanie jak niemiecki rezydent podatkowy. Zgodnie z § 1 ust. 3 EStG co najmniej 90% Twoich rocznych dochodów musi podlegać niemieckiemu podatkowi albo dochody spoza Niemiec nie mogą przekraczać kwoty wolnej. Przy wspólnym rozliczeniu z małżonkiem mieszkającym w Polsce druk obejmuje dochody obojga (§ 1a EStG).

Certyfikat rezydencji (CFR-1)

Polska

Certyfikat rezydencji (CFR-1) jest zaświadczeniem polskiego urzędu skarbowego, które potwierdza Twoją rezydencję podatkową w Polsce. Aby go otrzymać, składasz osobny wniosek, a dokument wypełnia i wydaje urząd skarbowy. Przy ocenie rezydencji liczy się Twój ośrodek interesów życiowych albo pobyt w Polsce przez ponad 183 dni w roku. Certyfikat jest potrzebny między innymi przy składaniu wniosku o Freistellungsbescheinigung w Niemczech.

E 9 (zaświadczenie EU/EWR dla Austrii)

Austria

E 9 to austriacki druk EU/EWR, który stanowi zaświadczenie o dochodach uzyskanych w Polsce. Jeśli rozliczasz podatek w Austrii, dołączasz go do swojego rozliczenia, aby przedstawić informacje o polskich dochodach. Jest więc dokumentem potrzebnym przy austriackim rozliczeniu, gdy wykazujesz dochody z Polski.

Einkommensteuer (Steuererklärung)

Niemcy

Einkommensteuer to niemiecki roczny podatek dochodowy od osób fizycznych, który rozliczasz w deklaracji Einkommensteuererklärung. Jeśli masz obowiązek złożenia zeznania, termin upływa 31 lipca następnego roku (§ 149 AO). Przy dobrowolnym rozliczeniu możesz złożyć deklarację do 4 lat wstecz (§ 169 AO). Podstawą podatku jest Einkommensteuergesetz, a obowiązek składania zeznania określa § 25 EStG.

Elterngeld

Niemcy

Elterngeld to niemiecki zasiłek rodzicielski, który ma rekompensować utratę dochodu po urodzeniu dziecka. Jeśli po narodzinach dziecka tracisz dochód, świadczenie to dotyczy właśnie takiej sytuacji i nie jest tym samym co Kindergeld. Wysokość Elterngeld zależy od Twojego dochodu sprzed porodu, a zasady przyznawania i limity określa § 2 BEEG.

Familienkasse

Niemcy

Familienkasse to niemiecki urząd zajmujący się świadczeniami rodzinnymi, przede wszystkim Kindergeld. Jeśli ubiegasz się o Kindergeld, Familienkasse ustala prawo do świadczenia, wydaje decyzję i zajmuje się jego wypłatą zgodnie z § 70 EStG. Gdy Twoje dziecko mieszka w Polsce, właściwym urzędem bywa Familienkasse Sachsen w Chemnitz. Familienkassen działają przy Bundesagentur für Arbeit.

Finanzamt

Niemcy

Finanzamt jest niemieckim urzędem skarbowym, czyli odpowiednikiem polskiego urzędu skarbowego, który działa lokalnie. Jeśli rozliczasz podatki w Niemczech, składasz do niego deklarację Steuererklärung, a następnie otrzymujesz decyzję podatkową Steuerbescheid. Finanzamt zajmuje się również wypłatą zwrotu podatku, a deklaracje i korespondencję z urzędem możesz prowadzić elektronicznie przez system ELSTER.

Gewerbe (Gewerbeanmeldung)

Niemcy

Gewerbe to w praktyce jednoosobowa działalność gospodarcza w Niemczech, którą rejestrujesz w urzędzie Gewerbeamt. Jeśli rozpoczynasz taką działalność, musisz ją zgłosić zgodnie z § 14 GewO. Gdy prowadzisz lub prowadziłeś Gewerbe, składasz roczne rozliczenie podatkowe w niemieckim urzędzie skarbowym Finanzamt.

HMRC

Wielka Brytania

HMRC, czyli HM Revenue and Customs, to brytyjski urząd skarbowy i celny. Jeśli pracowałeś w Wielkiej Brytanii i masz nadpłatę podatku, możesz ubiegać się o jej zwrot również po wyjeździe z kraju. HMRC rozpatruje takie wnioski, a cały proces trwa zwykle od kilku tygodni do kilku miesięcy.

Inkomensverklaring (zaświadczenie UE/WE), Postbus 2577

Holandia

Inkomensverklaring to zaświadczenie z polskiego urzędu skarbowego potrzebne do rozliczenia podatku w Holandii jako kwalifikowany nierezydent. Dotyczy Cię, jeśli co najmniej 90% Twoich dochodów jest opodatkowane w Holandii i chcesz skorzystać z takiego rozliczenia. Dokument wysyłasz do holenderskiego urzędu skarbowego Belastingdienst na adres Postbus 2577, 6401 DB Heerlen.

Jaaropgaaf

Holandia

Jaaropgaaf to holenderska roczna karta podatkowa, która pokazuje Twoje dochody z pracy oraz pobrany podatek, nazywany loonheffing. Dokument wystawia Ci pracodawca i potrzebujesz go do przygotowania zeznania podatkowego w Holandii. Służy też do rozliczenia dochodów w Polsce na formularzu PIT-36 z PIT/ZG. Holenderski urząd Belastingdienst wskazuje jaaropgaaf wśród danych potrzebnych do złożenia zeznania.

Kindergeld

Niemcy

Kindergeld to niemiecki zasiłek rodzinny na dziecko, który wypłaca Familienkasse. Jeśli chcesz otrzymywać to świadczenie, składasz wniosek, a miesięczną kwotę na każde dziecko określa § 66 ust. 1 EStG. Możesz też otrzymać wypłatę za wcześniejszy okres, ale najwyżej za 6 miesięcy przed miesiącem złożenia wniosku, zgodnie z § 70 ust. 1 EStG.

Kirchensteuer

Niemcy

Kirchensteuer to niemiecki podatek kościelny doliczany do podatku dochodowego Einkommensteuer i pobierany razem z nim przez Finanzamt. Dotyczy Cię, jeśli należysz do kościoła uznanego w danym landzie, a jego stawkę określają przepisy tego landu. Kirchensteuer jest liczony od podatku dochodowego zgodnie z § 51a EStG. Znajdziesz go na Lohnsteuerbescheinigung obok Lohnsteuer i Solidaritätszuschlag.

Klasa podatkowa (Steuerklasse)

Niemcy

Klasa podatkowa (Steuerklasse) to jedna z sześciu kategorii podatkowych w Niemczech, oznaczonych od I do VI, które decydują o wysokości miesięcznych zaliczek Lohnsteuer. Twoja klasa wpływa na podatek potrącany z wynagrodzenia w ciągu roku, ale ostateczną kwotę podatku ustala roczne rozliczenie. Jeśli jesteś w związku małżeńskim, możesz wnioskować o zmianę klas w trakcie roku, a § 39 ust. 6 EStG nie ogranicza liczby zmian do jednej rocznie. Klasy określa § 38b EStG.

Lohnsteuer

Niemcy

Lohnsteuer to miesięczna zaliczka na niemiecki podatek dochodowy, którą pracodawca potrąca bezpośrednio z Twojego wynagrodzenia. Jej wysokość zależy od Twojej klasy podatkowej, a zasady pobierania określa § 38 EStG. Przy rocznym rozliczeniu pobrany Lohnsteuer porównuje się z należnym podatkiem Einkommensteuer. Jeśli zaliczki były wyższe, otrzymasz zwrot, a jeśli niższe, powstanie dopłata.

Lohnsteuerbescheinigung

Niemcy

Lohnsteuerbescheinigung jest niemiecką roczną kartą podatkową, w której pracodawca wykazuje Twoje wynagrodzenie, potrącony podatek i składki. To podstawowy dokument potrzebny Ci do rocznego rozliczenia podatku w Niemczech. Znajdziesz na nim między innymi Steuer-ID, pobrany Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag i Kirchensteuer. Pracodawca ma obowiązek przesłać te dane do Finanzamt do końca lutego następnego roku, zgodnie z § 41b EStG.

Lohnzettel (L16)

Austria

Lohnzettel (L16) to austriacka roczna karta podatkowa z informacjami o Twoich zarobkach i podatku pobranym przez pracodawcę. Jeśli pracujesz w Austrii, dokument pozwala Ci sprawdzić, jakie kwoty wynagrodzenia i podatku wykazano za dany rok. Pracodawca przesyła Lohnzettel elektronicznie do końca lutego następnego roku, zgodnie z § 84 EStG 1988.

Loonheffing

Holandia

Loonheffing to podatek i składki, które holenderski pracodawca potrąca z Twojego wynagrodzenia w formie zaliczki. Jeśli pracujesz w Holandii, potrącenia te pomniejszają kwotę, którą otrzymujesz od pracodawcy. Gdy w ciągu roku pobrano zbyt wysokie zaliczki loonheffing, możesz odzyskać nadpłatę przez roczne zeznanie podatkowe.

P45 i P60

Wielka Brytania

P45 i P60 to brytyjskie dokumenty od pracodawcy, które zawierają informacje o Twoim wynagrodzeniu i zapłaconym podatku. P45 otrzymujesz po zakończeniu pracy i znajdziesz w nim datę odejścia, a także łączne wynagrodzenie i podatek od 6 kwietnia do dnia odejścia. P60 jest wydawany po zakończeniu roku podatkowego, jeśli nadal jesteś zatrudniony, i pokazuje podatek zapłacony od wynagrodzenia między 6 kwietnia a 5 kwietnia.

P85

Wielka Brytania

P85 to formularz brytyjskiego urzędu skarbowego HMRC służący do zgłoszenia wyjazdu z Wielkiej Brytanii oraz rozliczenia podatku po zakończeniu pracy. Jeśli kończysz pracę w Wielkiej Brytanii i wyjeżdżasz z kraju, korzystasz z tego druku, aby poinformować HMRC o wyjeździe i rozliczyć podatek.

Pendlerpauschale (Entfernungspauschale)

Niemcy

Pendlerpauschale (Entfernungspauschale) jest niemieckim ryczałtem za dojazdy do pracy, który możesz odliczyć w rocznym rozliczeniu podatkowym. Jego wysokość oblicza się na podstawie liczby kilometrów i dni pracy. Od 2026 roku § 9 ust. 1 nr 4 EStG przewiduje jedną stawkę 0,38 EUR za każdy pełny kilometr.

PIT-36

Polska

PIT-36 to polskie zeznanie roczne, które składasz jako polski rezydent podatkowy wykazujący dochody z zagranicy. Jeśli uzyskiwałeś dochody poza Polską i rozliczasz je jako polski rezydent, do formularza PIT-36 dołączasz załącznik PIT/ZG. W ten sposób wykazujesz swoje zagraniczne dochody w polskim rozliczeniu rocznym.

PIT/ZG

Polska

PIT/ZG to załącznik do polskiego zeznania podatkowego, w którym wykazujesz dochody uzyskane za granicą. Dołączasz go do PIT-36, PIT-36L albo PIT-38, zależnie od tego, na którym formularzu się rozliczasz. Jeśli zarabiałeś w kilku państwach, przygotowujesz osobny PIT/ZG dla każdego z nich. Aktualny wzór załącznika znajdziesz na stronie Ministerstwa Finansów.

Quellensteuer

Szwajcaria

Quellensteuer to szwajcarski podatek u źródła, który pracodawca potrąca z wynagrodzenia osób bez zezwolenia na pobyt C. Jeśli pracujesz w Szwajcarii i nie masz takiego zezwolenia, podatek jest pobierany bezpośrednio z Twojej pensji. Korektę potrąconej kwoty możesz uzyskać w procedurze nazywanej nachträgliche ordentliche Veranlagung.

Steuer-ID (Identifikationsnummer) i Steuernummer

Niemcy

Steuer-ID to 11-cyfrowy osobisty numer podatkowy nadawany w Niemczech raz na całe życie, a Steuernummer to numer Twojej sprawy w konkretnym Finanzamt. Steuer-ID nadaje Bundeszentralamt für Steuern i numer ten nie zmienia się po przeprowadzce ani zmianie nazwiska. Znajdziesz go na Lohnsteuerbescheinigung oraz Steuerbescheid. Zasady dotyczące Steuer-ID określa § 139b AO.

Steuerbescheid

Niemcy

Steuerbescheid to decyzja podatkowa, którą niemiecki Finanzamt wydaje po rozpatrzeniu Twojej deklaracji. Dowiesz się z niej, czy masz podatek do zapłaty, czy przysługuje Ci zwrot. Jeśli otrzymasz zwrot, decyzja zawiera jego kwotę i datę przelewu, a wypłata następuje po jej wydaniu. Gdy nie zgadzasz się z decyzją, możesz złożyć sprzeciw Einspruch w ciągu miesiąca, zgodnie z § 355 AO.

STIPP

Holandia

STIPP to holenderski branżowy fundusz emerytalny przeznaczony dla pracowników agencji pracy tymczasowej. Jego pełna nazwa brzmi Stichting Pensioenfonds voor Personeelsdiensten. Jeśli pracujesz w Holandii za pośrednictwem agencji pracy tymczasowej i spotykasz nazwę STIPP, chodzi o fundusz emerytalny związany właśnie z takim rodzajem zatrudnienia.

UID (austriacki numer VAT)

Austria

UID to austriacki numer identyfikacyjny VAT, nazywany Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, który zaczyna się od prefiksu ATU. Jeśli prowadzisz firmę i wykonujesz w Austrii działalność opodatkowaną VAT, potrzebujesz tego numeru. Aby go uzyskać, rejestrujesz firmę w austriackim urzędzie skarbowym Finanzamt.

Ulga abolicyjna (abolicja podatkowa)

Polska

Ulga abolicyjna to ulga w polskim PIT dla rezydentów podatkowych uzyskujących dochody za granicą, rozliczane metodą odliczenia proporcjonalnego. Może Cię dotyczyć, jeśli masz polską rezydencję podatkową i stosujesz tę metodę do swoich zagranicznych dochodów. Od 2021 roku wysokość ulgi jest ograniczona limitem. Nie skorzystasz z niej przy rozliczaniu dochodów z Niemiec, ponieważ stosuje się do nich metodę wyłączenia z progresją.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO)

Polska

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) to umowa międzynarodowa, która określa, które państwo opodatkowuje Twój dochód i jak uniknąć jego podwójnego opodatkowania. Jeśli zarabiasz za granicą, znaczenie ma metoda przewidziana w odpowiedniej umowie. Stosuje się dwie metody: wyłączenie z progresją, na przykład dla Niemiec, oraz odliczenie proporcjonalne, na przykład dla Holandii. Wykaz obowiązujących umów znajdziesz na stronie Ministerstwa Finansów.

Umsatzsteuer, USt-IdNr.

Niemcy

Umsatzsteuer oznacza niemiecki podatek VAT, a USt-IdNr. to unijny numer VAT nadawany przez Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), zgodnie z § 27a UStG. Jeśli prowadzisz firmę rozliczającą ten podatek, składasz deklaracje wstępne Umsatzsteuervoranmeldung oraz roczną Umsatzsteuererklärung. Gdy świadczysz usługi budowlane dla niemieckich firm, podatek rozlicza nabywca w mechanizmie reverse charge, zgodnie z § 13b UStG.

Zorgtoeslag

Holandia

Zorgtoeslag jest holenderskim dodatkiem do kosztów obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, którego wysokość zależy od Twojego dochodu. Jeśli masz takie ubezpieczenie w Holandii, możesz ubiegać się o dodatek wypłacany przez dział Toeslagen urzędu Belastingdienst. Wniosek za dany rok możesz złożyć do 31 grudnia następnego roku, na przykład za 2025 rok do 31 grudnia 2026 roku.

Zusammenveranlagung

Niemcy

Pod nazwą Zusammenveranlagung kryje się wspólne rozliczenie podatkowe małżonków w Niemczech, w którym składacie jedną deklarację i korzystacie z taryfy splittingowej. Jeśli jesteś w związku małżeńskim, zasady takiego rozliczenia określa § 26 EStG. Gdy Twój małżonek mieszka w innym kraju Unii Europejskiej, zastosowanie ma § 1a EStG, a do rozliczenia potrzebne jest zaświadczenie EU/EWR.